流动资产管理（ppt 81）

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流动资产是指一年内或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产包括现金、存货、应收账款、短期投资等
流动负债主要是指一些短期资本来源包括商业信用短期借款等
流动资产总额又称为广义的营运资金而狭义的营业资金则是指流动资产减去流动负债的余额
在公司的经营决策中营运资金管理的主要内容是指各种流动资产及流动负债的管理通过流动资产和流动负债在数量和组合上的配合使企业能维持高度的变现能力以实现企业价值最大化
第一节现金管理
现金是企业用以进行商品交换支付各项费用以及偿还到期债务的交换手段和支付手段
现金是流动资产中流动性最强的资产又是一种非盈利或低盈利的资产
它主要包括：库存现金银行存款以及银行本票银行汇票等
企业持有一定数量的现金目的：
第一是交易需求目的；
第二个目的是为了保证“最低存款余额”；
第三个目的是投机需求
企业持有的现金余额过小就可能出现现金耗尽的现象这时企业只好出售有价证券或是通过借贷来满足现金需要而这样做会带来“交易成本”
企业持有过量的现金会产生两个问题：
一是降低企业的获利能力
二是现金的安全性受到挑战增加现金管理的难度
第一节现金管理
公司现金管理的根本目标在于保证企业高效地开展经营活动情况下尽可能的保持最低现金占有量现金管理分为三个内容：
（1）确定适当的目标现金余额；
（2）有效地进行现金收支；
（3）将剩余的现金进行短期投资
现金管理基本框架：
第一节现金管理
目标现金余额的确定——现金管理模型
确定最佳现金余额的模型很多其中常用的有现金周转模型、存货模型、随机模型、因素分析模型等
1．现金周转模型
现金周转期是指现金投入生产经营开始到最终转化为现金的时间
现金周转期=存货周转期+应收账款周转期
-应付账款周转期
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