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公司成本管理考核办法

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  一、考核范围
  各分公司及各生产车间。
  二、考核办法
  主要考核生产经营过程中的材料利用率、利润率、运费收入比率、资金周转率和货款回收率。以财务部制订的目标成本作为成本结转的依据,新产品、工装、木型、零活等未制订目标成本的,按照技术部门出具的工时定额、材料定额,销售部门出具的发货清单及运输派工单进行结算。具体办法如下:
  ㈠、对xx分公司的考核办法
  对机械制造分公司主要考核利润率、资金周转率和货款回收率。
  1、利润率为25%,每升降1%奖罚分公司1000元,由分公司分解到责任人。
  2、资金周转率为0.46,根据分公司的资金占用情况,计算资金周转率。每升降0.05奖罚分公司500元,由分公司分解到责任人。
  3、货款回收率为100%,每升降1%奖罚分公司100元,由分公司分解到责任人。
  ㈡、对铸工车间的考核
  主要考核成品合格率和黑砂内废铁管理情况。
  1、成品合格率为75%,月末根据当月零工队结算工资的入炉料吨数、铸件入库吨数,计算铸件合格成品率。每升降1%奖罚车间100元,由车间分解到责任人。
  2、黑砂内废铁管理情况:要求清砂、清锈及车间倒出的黑砂内不能混有面包铁、机铁(小机铁除外),公司将不定期进行检查,视情况进行奖罚。
  ㈢、对锻工车间的考核
  主要考核板材利用率和辅料小时成本。
  1、板材利用率为85%,根据当月仓库提供的领料数、废钢退库数及车间内未退库的备用下角料,计算材料利用率。每升降1%奖罚车间100元,由车间分解到责任人。
  2、辅料小时成本为元,按每月节超情况进行奖罚,由车间分解到责任人。
  ㈣、对加工一、二车间、安装车间及机修车间的考核
  主要考核利润率。加工一车间利润率为1%、二车间利润率为0、安装车间利润率为0.5%、机修车间利润率为2%。按会计报表上提供的盈亏数,与目标成本相比较计算利润率。每升降0.5%奖罚分公司100元,由分公司分解到责任人。
  ㈤、对xx分公司的考核
  对汽车部件制造分公司主要考核利润率、材料利用率、资金周转率和货款回收率、运费收入比率。
  1、利润率为7.5%,每升降0.5%奖罚分公司1000元,由分公司分解到责任人。
  2、材料利用率为68%,根据财务提供的当月领料数和下角料数,计算材料利用率。每升降1%奖罚分公司300元,由分公司分解到责任人。
  3、资金周转率为3.6,根据分公司的资金占用情况,计算资金周转率。每升降0.1奖罚分公司500元,由分公司分解到责任人。
  4、货款回收率为100%,每升降1%奖罚分公司100元,由分公司分解到责任人。
  5、冲压产品运费收入比率1%,收割机产品运费收入比率2%,按当月收入和运费计算。每升降0.1%奖罚分公司100元,由分公司分解到责任人。
  ㈥、对冲压一车间的考核
  主要考核万元产值辅料消耗情况。万元产值辅料消耗定额为83元,按每月节超情况进行奖罚,由车间分解到责任人。
  ㈦、对冲压二车间的考核
  主要考核辅料消耗情况。根据每月辅料消耗节超情况进行奖罚,由车间分解到责任人。
  三、其它事项
  1、各单位必须如实提供数据,坚决杜绝人为的调整现象,公司将不定期进行抽查,以核对账实是否相符,发现作假现象,加倍处罚,情节严重者调离工作岗位。
  2、由于工资在车间制造费用中占很大比重,在工资发放不及时的情况下,允许车间合理运用预提和待摊进行调整,到年底汇算结清。
  3、计算材料利用率时,各车间的领料数应等于入库零件的材料重量和下角料重量之和。
  4、本办法由公司财务部负责解释,自20xx年8月起执行。

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