企业审计工作制度

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第一章总则
第一条为了充分发挥审计工作提高企业管理水平根据国务院审计署（1985）审研字217号文《关于内部审计工作的若干规定》结合我厂的具体情况特制定规定作为审计工作的依据
第二条根据国家的方针政策、财政法规和我厂的方针目标、规章制度、对全厂的财务收支及其经济活动的真实性、合理性和效益性进行系统地审计监督以达到堵塞漏洞、完善制度、改进管理、提高经济效益的目的
第二章任务和范围
第三条审计工作的任务是：确保国家有关财经政策、法令制度以及财经纪律在工厂的正确贯彻执行保护国家财产强化企业管理为提高经济效益服务
第四条审计工作的范围：
（一）厂部各单位的方针目标的可行性；
（二）基建扩改工程、产品设计和工艺改革方案的可行性及效益性；
（三）专项工程的大、中修项目的计划概算、预算和决算的合理性、合法性；
（四）财务收支、专项贷款等计划的编制及执行情况；
（五）固定资立报废的合理性；
（六）材料采购和产品销售以外的合同是否合理合法；
（七）厂部及各单位的财务收支、经济往来、会计报表的真实性和合法性；
（八）确定离或改任的经济管理人员和中层干部在任职期间经济责任情况；
（九）制定或参与研究制定工厂有关规章制度及检查其执行情况；
（十）办理审计员会和上级审计机关交办其他事项配合上级计机关对本单位进行审计
第三章机构
第五条成立厂审计委员会并逐步完善以专业审计为主、兼职审计为辅的内部审计体系审计委员会由厂长、总会计师、纪委书记等人组成厂长任主任总会计师任副主任其主要任务是加强对审计工作的行政领导和业务指导对涉及到财务、基建、工程技术等方面比较复杂的审计项目进行研究处理
第六条计室是在审计委员会直接领导下的日常办事机构它依照本规定运用法律、强制手段对全厂各单位的财务收支和各项经济活动进行审计监督对审计委员会负责并报告工作
第七条根据审计工作的特点和我厂的情况聘请若干名有财务、工程技术、设备管理等方面特长的基层职工为兼职审计员其主要任务是为审计室提供生产经营管理等方面的信息协助审计室对本单位的审计和交流审计工作经验
第八条根据审计工作的需要经过厂长或厂长授权人批准可聘请临时审计员参与某项审计工作
第九条审计室在业务上受到审计机关的指导并向其报告工作
第四章职权
第十条审计工作的主要职权：
（一）有权调审或就地审查各经济单位的会计凭证、帐簿、决算及分配方案查询有关的文件、工艺设计图纸和资料；
（二）有权参加有关的会议；
（三）有权向有关单位和人员进行调查并索取证明材料；
（四）有权提出制止、纠正和处理违反财经法纪和严重失职等事项的意见；
（五）对阻挠、拒绝和破坏审计工作的经厂长批准有权采取封存其帐册和冻结资金临时措施必要时提出追究有关人员责任的建议；
（六）有权对审计工作中出现的重大问题及时向审计委员会报告必要时向上级审计机关报告
第五章程序
第十一条审计工作的主要程序是：
（一）根据审计委员会的意见和审计工作计划制定审计方案然后向被审计单位发出审计通知书三日之后由两个或两个以上的审计人员进行审计；
（二）对被审单位如实提供的资料进行审计审计终了及时写出审计报告在征求被审计单位的意见后报送厂长批准对于复杂的审计项目由审计委员会进行仲裁再发出审计决定被审单位必须；
（三）被审单位在收到审计决定后如有异议可在十五日内向审计委员会或上级审计机关提出申诉；审计委员会应在接到申诉后三十日内作出处理对不适当的处理决定予以纠正申诉期间原审计决定照常执行
第六章奖惩
第十二条对忠于职守、秉公办事客观公正实事求是有突出贡献的审计人员和对揭发检举违反财经纪律、抵制不正之风有功人员都应给予表扬或奖励
第十三条对阻挠、破坏审计人员行使职权的打击报复检举人和审计人员以及拒不执行审计决定甚至诬告、陷害他人的都应对直接责任者予必要的处分严重后果的要移交司法机关惩处
第十四条审计人员泄露机密以权谋私玩忽职守弄虚作假和挟嫌报复造成损失或不良影响的应视其情节轻重和损失大小给予批评、纪律处分或依法制裁
第七章附则
第十五条本规定如有与上级颁发的计法规相抵触的应以上级审计法规为准
第十六条本规定的解释权属审计室
企业仓库管理制度
1.仓库是企业物资供应体系的一个重要组成部分是企业各种物资周转储备的环节同时担负着物资管理的多项业务职能它的主要任务是：保管好库存物资做到准确质量完好确保安全收民迅速面向生产服务周到降低费用加速资金周转
2.仓库设置要根据工厂生产需要和厂房设备统筹规划合理布局；内部要加强经济责任制进行科学分工形成物资分口管理的保证体系；业务上要实行工作质量标准化应用现代管理技术和ABC分类法不断提高仓库管理水平
第二章物资验收入库
3.物资入库保管员要亲自同交货人办理交接手续核对清点物资名称、数量是否一致按物资交接本上签字应当认识签收是经济责任的转移
4.物资入库应先入待验区未经检验合格不准进入货位更不准投入使用
5.材料合格保管员凭发票所开列的名称、规格型号、数量、计量验收就位钢材应涂色标志；入库单各栏应填写清楚并随同托收单财务科记帐
6.不合格品应隔离堆放严禁投产使用如工作马虎混入生产保管员应负失职之责任
7.验收中发现的问题要及时通知科长和以办人处理托收到而货未到或货已到而无发票均应向经办人反映查询直至消除悬事挂帐
第三章物资的储存保管
8.物资的储存保管原则上应以物资的属性、特点和用途规划设置仓库并根据仓库的条件考虑划区分工；吞吐量大的落地堆放周转量小的用货架存放；落地堆放以分类和规格的次序排列编号上架的以分类四号定位编号
9.物资堆放的原则是：在堆垛合理安全可靠的前提下推行五五堆放根据货物特点必须做到过目见数检点方便成行成列文明整齐
10.仓库保管员对库存、代保管、待验材料以及设备、容器和工具等负有经济责任和法律责任因此坚决做到人各有责物各有主事事有人管仓库物资如有损失贬值、报废、盘盈、盘亏等保管员应及时报告科长分析原因查明责任按规定办理报批手续未经批准一律不准擅自处理保管员不得采取“发生盈时多送亏时克扣”的违纪做法
11.保管物资要根据其自然属性考虑储存的场所和保管常识处理加强保管措施达：“十不”要求务使国家财产不发生保管责任损失；同类物资堆放要考虑先进先出发货方便留有回旋余地
12.保管物资未经科长同意一律不准擅自借出；总成物资一律不准折件零发特殊情况应经科长批准
13.仓库要严格保卫制度禁止非本库人员擅自入库仓库严禁烟火明火作业需经保卫科批准保管员要懂得使用消防器材和必要的防火知识
第四章物资发放
14.按“推陈储新先进先出按规定供应节约用料”的原则发料发料坚持一盘底二核对三发料四减数的原则对贪图方便违反发料原则造成物资失效霉变大料小用优材劣用以及差借等损失保管员应负经济责任
15.领料单应填明材料名称、规格、型号、领料数量、图号、零件名称或材料用途核算员和领料人签字属计划内的材料应有材料计划；属限额供料的材料应限额供料制度；属规定审批的材料应有审批人签字同时以超费用领料人未办手续不得发料
16.调拨材料保管员要审查单价货款总额盖有财务科收款章方可发料发现价格不符或货款少收等应立即通知开票人更正后发货
17.对于专项申请用料除计划采购员留作备用的数量外均应由申请单位领用常备用料凡属可以分割折另的本着节约的原则都应折另供应不准一次性发料
18.发料必须与领料人和接料车间办理交接当面点交清楚防止差错出门
19.所有发料凭证保管员应妥善保管不得丢失
第五章其他有关事项
20.记帐要字迹清楚日清月结不积压托收、月报及时
21.允许范围内的磅差、合理的自然损耗所引起的盘盈盘亏每月都可以上报以便做到帐、卡、物、资金四一致
22.创造五好仓库是每个保管员努力的方向每月对仓库进行一次检查经促进创五好仓库的开展
23.保管员调动工作一定要办理交接手续移交中的未了事宜及有关凭证要列出清单三份写明情况双方签字科领导见证双方各执一份报科存档一份事后发生纠葛仍由原移交人负责偿对失职造成的亏损除照价赔偿外还要经纪律处分
24.库存盈反映出保管员的工作质量力求做到不出现差错

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