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会计制度与税法的差异doc

类型:财务制度

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Tag:财务管理制度,公司财务制度,企业财务制度,医院财务制度   会计制度 税法

会计制度与税法的差异doc 简介:
会计制度与税法的差异doc为http://www.pxzj8.com整理发布,类型为财务制度,本站还有更多关于财务管理制度,公司财务制度,企业财务制度,医院财务制度,财务管理 - 财务制度的资料。 正文: 税务代理人员于2009年1月20日受托为B市宏大公司钢帘线股份有限公司2009年度企业所得税代理纳税申报,经过审查,获得如下资料:一、企业有关情况宏大公司被税务机关认定为增值税一般纳税人,会计核算健全,生产经营情况良好。2009年12月31日股本总额4000万元,固定资产原值2009万元(其中机器设备1000万元,房屋、建筑物600万元、其他固定资产400万元),在职人员610人(其中生产人员500人),主要生产不锈钢丝帘线。其他有关情况及说明1、本例中涉及的金额单位均为万元,计算结果按四舍五入法保留小数点后两位数2、核定该企业销售税金一个月为一个纳税期,增值税核算按现行税法和财务会计制度进行。各月“应缴税金——应缴增值税”科目均为贷方余额,并按规定结转至“应缴税金——未缴增值税”,2009年1月20日,“应缴税金”各明细科目及“其他应缴款——应交教育费附加”科目无余额。3、企业所得税税率为33。企业2009年帐已结,损益表中全年利润总额为3763万元。因上年度亏损,税务机关同意本年度不预缴所得税,于年末终了后45日内一次申报缴纳,然后由税务机关统一汇算清缴。结帐时,企业仍未提取所得税费用。利润表有关数据如下表项目金额项目金额主营业务收入18000营业利润3577.98主营业务成本12009投资收益180.02主营业务税金及附加150补贴收入15主营业务利润5850营业外收入80其他业务利润500营业外支出90营业费用740利润总额3763管理费用870所得税0财务费用1162.02净利润37634、城市维护建设税率为7,教育费附加适用3的征收率5、审核企业有关帐册资料,与所得税有关的会计差错和纳税调整项目除下列提供的资料外,其他均无问题,视为全部正确。6、实行限额计税工资标准,主管税务机关核定的计税工资标准为960元/人.月7、执行新企业会计制度与现行税收政策。二、有关资料1、审查“短期投资”、“投资收益”等明细帐户,年初“短期投资——国债投资”借方余额20万元,该国债为2009年8月份购入,期限一年,年利率为3,2009年4月出售国债40,售价10万元,剩余60于2009年8月份到期,收回本金及利息12.36万元。“短期投资——金融债券”期初余额15万元,2009年9月份收回本金及利息18万元。企业帐务处理为: 如果觉得《会计制度与税法的差异doc》不错,可以推荐给好友哦。

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