关于提取资产减值准备和坏帐损失处理的内部控制制度（推荐）

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根据《企业会计制度》及国家有关规定，结合公司的具体情况，为提高公司资产质量，确保股东、债权人的合法利益，规范公司运作，特制定如下关于提取资产减值准备和坏帐处理的内部控制制度。
1、关于计提坏帐准备
1.1坏帐损失核算方法：采用备抵法。
1.2公司应当每年中期期末或年度终了，对应收帐款、其他应收款等应收款项进行全面检查，分析各项应收款项的可收回性，并预计各项应收款项可能发生的坏帐损失，对于没有把握能够收回的应收款项，按其期末余额5的比例计提坏帐准备。坏帐准备计提方法一经董事会通过，公司不能任意更改,若有变更，需经董事会批准。
1.3除有确凿证据表明该项应收款项不能收回，或收回的可能性不大外（如债务单位撤消、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿还债务的，以及其他足以证明应收款项可能发生损失的证据和应收款项逾期3年以上），下列各种情况一般不能全额提取坏帐准备：
1.3.1当年发生的应收款项，以及未到期的应收款项；
1.3.2计划对应收款项进行债务重组，或以其他方式进行重组的；
1.3.3与关联方发生的应收款项，特别是母子公司交易或事项产生的应收款项；
1.3.4其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。
1.3.4.1公司持有的未到期应收票据，如有确凿证据证明不能够收回或收回的可能性不大，应将其帐面余额转入应收帐款，并计提相应的坏帐准备。
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